Le pubblicazioni che curano la raccolta sistematica della normativa più significativa in ambito commerciale, bancario e tributario, risentono fortemente della continua evoluzione della materia.
È a tutti noto che non solo il settore fiscale è in costante trasformazione, nel tentativo da un lato di individuare nuovi strumenti di lotta all’evasione e dall’altro di giungere alla semplificazione delle norme, ma pure la normativa civilistica si evolve rapidamente soprattutto in ambito societario. Anche la normativa bancaria ha subito negli ultimi anni sostanziali modifiche soprattutto per quanto concerne la vigilanza sul sistema creditizio e sulla tutela del consumatore, rafforzando le norme sulla trasparenza delle operazioni e dei servizi bancari e finanziari, attraverso il recepimento di alcune direttive comunitarie.
Ciò comporta l’esigenza di aggiornare continuamente i testi in commercio, che divengono nel giro di un anno in parte superati. Di qui la necessità di dare alle stampe questa nuova edizione del Manuale tecnico normativo, nel quale sono puntualmente inserite tutte le novità intervenute fino al mese di marzo di quest’anno.
Viene, dunque, riproposta la suddivisione sistematica per argomenti della normativa presa in esame, in modo da rendere di immediata percezione i collegamenti tra le disposizioni civilistiche e fiscali. Schemi, schede e prospetti – gia presenti nella precedente edizione, per agevolare il percorso di lettura – sono stati opportunamente aggiornati.
Tra le novità di particolare interesse segnaliamo:
— il D.L. 13-5-2011, n. 70, conv. in L. 12-7-2011, n. 106 (Decreto sviluppo);
— il D.L. 6-7-2011, n. 98, conv. in L. 15-7-2011, n. 111 (Prima manovra correttiva per il 2011);
— il D.L. 13-8-2011, n. 138, conv. in L. 14-9-2011, n. 148 (Manovra correttiva bis per il 2011);
— la L. 12-11-2011, n. 183 (Legge di stabilità per il 2012);
— il D.L. 6-12-2011, n. 201, conv. in L. 22-12-2011, n. 214 (Decreto Salva Italia);
— il D.L. 24-1-2012, n. 1, conv. in L. 24-3-2012, n. 27 (Decreto Cresci Italia);
— la L. 27-1-2012, n. 3 (Procedimento per la composizione delle crisi da sovraindebitamento);
— il D.L. 9-2-2012, n. 5, conv. in L. 4-4-2012, n. 35 (Decreto Semplifica Italia);
— il D.L. 2-3-2012, n. 16 (Decreto sulle semplificazioni tributarie).
Parte Pri ma
Libri e scritture contabili obbligatori secondo la legislazione civile e fiscale
Capitolo Primo: I libri e le scritture contabili obbligatori
§ 1.1 Le norme del codice civile
§ 1.2 La legge istitutiva del Registro delle imprese: l. 29 dicembre 1993, n. 580
§ 1.3 Il regolamento di attuazione del Registro delle imprese: d.P.R. 7 dicembre 1995, n. 581
§ 1.4 Il regolamento di semplificazione del Registro delle imprese: d.P.R. 14 dicembre 1999, n. 558
§ 1.5 Il regolamento di semplificazione per la cancellazione di imprese e società non più operative dal Registro delle imprese: d.P.R. 23 luglio 2004, n. 247
§ 1.6 La Comunicazione unica per la nascita dell’impresa: d.l. 31 gennaio 2007, n. 7, conv. in l. 2 aprile 2007, n. 40
§ 1.7 La norma sull’«Impresa in un giorno»: d.l. 25 giugno 2008, n. 112, conv. in l. 6 agosto 2008, n. 133
§ 1.8 Il regolamento sull’«Agenzia per le imprese»: d.P.R. 9 luglio 2010, n. 159
Capitolo Secondo: La contabilità fiscale
§ 2.1 La contabilità ordinaria e la contabilità semplificata: le norme del d.P.R. 29 settembre 1973, n. 600
§ 2.2 Il regime fiscale agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo: l. 23 dicembre 2000, n. 388
§ 2.3 Il decreto sulla semplificazione degli adempimenti tributari: d.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435
§ 2.4 Il regime dei contribuenti minimi: l. 24 dicembre 2007, n. 244
§ 2.5 Il regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e i lavoratori in mobilità: d.l 6 luglio 2011, n. 98, conv. in l. 15-7-2011, n. 111
§ 2.6 Le modalità applicative del regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità: provv. 22 dicembre 2011
§ 2.7 Le modalità applicative del regime contabile agevolato: provv. 22 dicembre 2011
§ 2.8 Il regime premiale per favorire la trasparenza: d.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv. in l. 22 dicembre 2011, n. 214
Capitolo Terzo: Le scritture contabili in materia di IVA
§ 3.1 Gli obblighi dei contribuenti in materia di imposta sul valore aggiunto: d.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633
§ 3.2 Le comunicazioni all’Agenzia delle entrate e l’elenco clienti-fornitori: d.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv. in l. 30 luglio 2010, n. 122
Capitolo Quarto: La dichiarazione ai fini delle imposte sui redditi e dell’IVA
§ 4.1 Le norme del d.P.R. 29 settembre 1973, n. 600
§ 4.2 Le norme del d.P.R. 22 luglio 1998, n. 322
§ 4.3 Le norme della l. 24 dicembre 2007, n. 244
Parte Seconda
Norme sul bilancio
Capitolo Primo: Il bilancio di esercizio nella disciplina civilistica
§ 1.1 Le norme del codice civile
Capitolo Secondo: La certificazione del bilancio di esercizio nelle società quotate in borsa
§ 2.1 Le norme del Testo Unico sull’intermediazione finanziaria (TUF): d.lgs. 24 febbraio 1998, n. 58
§ 2.2 Le norme sulla riforma della revisione legale dei conti annuali e dei conti consolidati: d.lgs. 27 gennaio 2010, n. 39
Capitolo Terzo: Il bilancio consolidato
§ 3.1 Le norme in materia societaria relative ai conti annuali e consolidati: d.lgs. 9 aprile 1991, n. 127
Capitolo Quarto: Il bilancio delle banche e delle imprese di assicurazione
§ 4.1 Le norme sui conti annuali e consolidati delle banche: d.lgs. 27 gennaio 1992, n. 87
§ 4.2 Le norme del codice delle assicurazioni private: d.lgs. 7 settembre 2005, n. 209
Capitolo Quinto: L’adeguamento ai principi contabili internazionali
§ 5.1 Le norme del decreto IAS: d.lgs. 28 febbraio 2005, n. 38
Parte Terza
Il sistema di tassazione delle imprese e delle società
Capitolo Primo: Definizione e determinazione del reddito di impresa
§ 1.1 Le norme del Testo Unico delle imposte sui redditi (TUIR): d.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
Capitolo Secondo: Il reddito delle società e degli enti commerciali residenti
§ 2.1 Le norme del Testo Unico delle imposte sui redditi (TUIR): d.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
Capitolo Terzo: Il Consolidato
§ 3.1 Le norme del Testo Unico delle imposte sui redditi (TUIR): d.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
Capitolo Quarto: Il reddito degli enti non commerciali residenti
§ 4.1 Le norme del Testo Unico delle imposte sui redditi (TUIR): d.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
Capitolo Quinto: Il reddito delle società, degli enti commerciali non residenti e degli enti non commerciali non residenti
§ 5.1 Le norme del Testo Unico delle imposte sui redditi (TUIR): d.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
Capitolo Sesto: I redditi prodotti all’estero ed i rapporti internazionali
§ 6.1 Le norme del Testo Unico delle imposte sui redditi (TUIR): d.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
Capitolo Settimo: La determinazione del reddito dei soggetti tenuti all’adozione dei principi contabili internazionali
§ 7.1 Le norme della legge finanziaria per il 2008: l. 24 dicembre 2007, n. 244
§ 7.2 Le norme sul riallineamento e rivalutazione dei valori contabili: d.l. 29 novembre 2008, n. 185, conv. in l. 2 gennaio 2009, n. 2
§ 7.3 Il regolamento di attuazione e coordinamento in materia di determinazione del reddito dei soggetti IAS: d.m. 1 aprile 2009, n. 48
§ 7.4 Le norme del d.m. 30 luglio 2009
Parte Quarta
Operazioni straordinarie d’impresa
Capitolo Primo: Cessioni d’azienda
§ 1.1 Le norme del codice civile
§ 1.2 Il Testo Unico delle imposte sui redditi (TUIR): d.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
§ 1.3 La legge IVA: d.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633
§ 1.4 Il Testo Unico dell’imposta di registro: d.P.R. 26 aprile 1986, n. 131
Capitolo Secondo: Fusioni di società
§ 2.1 Le norme del codice civile
§ 2.2 Il Testo Unico in materia bancaria e creditizia (TUB): d.lgs. 1 settembre 1993, n. 385
§ 2.3 Il Testo Unico in materia di intermediazione finanziaria (TUF): d.lgs. 24 febbraio 1998, n. 58
§ 2.4 Il codice delle assicurazioni private: d.lgs. 7 settembre 2005, n. 209
§ 2.5 Il Testo Unico delle imposte sui redditi (TUIR): d.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
§ 2.6 La legge IVA: d.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633
§ 2.7 Il Testo Unico dell’imposta di registro: d.P.R. 26 aprile 1986, n. 131
Capitolo Terzo: Trasformazioni di società
§ 3.1 Le norme del codice civile
§ 3.2 Il Testo Unico delle imposte sui redditi (TUIR): d.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
§ 3.3 La legge IVA: d.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633
§ 3.4 Il Testo Unico dell’imposta di registro: d.P.R. 26 aprile 1986, n. 131
Capitolo Quarto: Scissioni di società
§ 4.1 Le norme del codice civile
§ 4.2 Il Testo Unico delle imposte sui redditi (TUIR): d.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
§ 4.3 La legge IVA: d.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633
§ 4.4 Il Testo Unico dell’imposta di registro: d.P.R. 26 aprile 1986, n. 131
Capitolo Quinto: Fusioni e scissioni comunitarie
§ 5.1 Le norme del Testo Unico delle imposte sui redditi (TUIR): d.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
Capitolo Sesto: Liquidazioni di società
§ 6.1 Le norme del codice civile
§ 6.2 Il Testo Unico in materia di intermediazione finanziaria (TUF): d.lgs. 24 febbraio 1998, n. 58
§ 6.3 Il Testo Unico delle imposte sui redditi (TUIR): d.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
Parte Quinta
Il sistema creditizio, la normativa sulla trasparenza bancaria e in materia di antiriciclaggio
Capitolo Primo: Il sistema creditizio italiano
§ 1.1 Il Testo Unico in materia bancaria e creditizia (TUB): d.lgs. 1° settembre 1993, n. 385
§ 1.2 Adeguamento dell’ordinamento nazionale alle disposizioni comunitarie e di sistema europeo delle banche centrali: d.lgs. 10 marzo 1998, n. 43
§ 1.3 La legge sulla tutela del risparmio: l. 28 dicembre 2005, n. 262
§ 1.4 La disciplina sul capitale delle banche: d.m. 27 dicembre 2006
§ 1.5 Il decreto sui servizi di pagamento nel mercato interno: d.lgs. 27 gennaio 2010, n. 11
§ 1.6 La revisione della disciplina dei soggetti operanti nel settore finanziario e dell’attività degli agenti e dei mediatori creditizi: d.lgs. 13 agosto 2010, n. 141
Capitolo Secondo: La normativa sulla trasparenza bancaria
§ 2.1 Il Testo Unico in materia bancaria e creditizia (TUB): d.lgs. 1° settembre 1993, n. 385
§ 2.2 La deliberazione C.I.C.R. sulla disciplina della trasparenza delle condizioni contrattuali delle operazioni e dei servizi bancari e finanziari: deliberazione C.I.C.R. 4 marzo 2003
§ 2.3 Le norme del decreto Cresci-Italia sui servizi bancari: d.l. 24 gennaio 2012, n. 1, conv. in l. 24 marzo 2012, n. 27
Capitolo Terzo: La normativa in materia di antiriciclaggio
§ 3.1 Le norme sulla prevenzione dell’utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio: d.lgs. 21 novembre 2007, n. 231
§ 3.2 La normativa in materia valutaria: d.lgs. 19 novembre 2008, n. 195
Parte Sesta
Il fallimento e le altre procedure concorsuali
Capitolo Primo: Il fallimento, il concordato preventivo e gli accordi di ristrutturazione, la liquidazione coatta amministrativa
§ 1.1 Il fallimento: r.d. 16 marzo 1942, n. 267 (Titoli I, II)
§ 1.2 Il concordato preventivo e gli accordi di ristrutturazione: r.d. 16 marzo 1942, n. 267 (Titolo III)
§ 1.3 La liquidazione coatta amministrativa: r.d. 16 marzo 1942, n. 267 (Titolo V)
Capitolo Secondo: L’amministrazione straordinaria delle grandi imprese in stato di insolvenza
§ 2.1 La c.d. «Legge Prodi-bis»: d.lgs. 8 luglio 1999, n. 270
§ 2.2 La ristrutturazione industriale delle grandi imprese in stato di insolvenza: d.l. 23 dicembre 2003, n. 347, conv. in l. 18 febbraio 2004, n. 39
Capitolo Terzo: La composizione delle crisi da sovraindebitamento
§ 3.1 Il procedimento per la composizione delle crisi da sovraindebitamento: l. 27 gennaio 2012, n. 3
Capitolo Quarto: Le norme fiscali
§ 4.1 Il testo unico delle imposte sui redditi (TUIR): d.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917
§ 4.2 La legge IVA: d.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633
§ 4.3 Le norme del d.P.R. 22 luglio 1998, n. 322
